Il Tesoro bussa alla porta di ogni contribuente come ogni anno. All'inizio di febbraio abbiamo già visto le date del 2019 per presentare la Dichiarazione corrispondente all'anno fiscale precedente, ovvero il 2018. Nel caso dei lavoratori autonomi, la data di deposito coincide con quella del resto dei contribuenti. Sarà dal 1 aprile quando tutti i lavoratori autonomi annessi alla RETA potranno richiedere un appuntamento con il Tesoro. Un giorno dopo, il 2 aprile, viene aperto il termine ufficiale per la presentazione della bozza delle Entrate in modalità elettronica (online o tramite la domanda). Se scegliamo di farlo di persona, dovremo aspettare fino al 14 maggio. In ogni caso, mostreremo i passaggi da seguire per realizzare il Conto Economico 2018 se siamo lavoratori autonomi .
Notizie di reddito 2018 nel 2019
Prima di procedere alla spiegazione di tutto ciò che è necessario per effettuare la Dichiarazione dei redditi 2018 in regime di lavoratori autonomi, dobbiamo citare le novità introdotte dall'AEAT nel 2019 rispetto all'esercizio 2018.
Come abbiamo visto in questo altro articolo, le due novità del Reddito 2018 che interessano i lavoratori autonomi sono legate alla maternità e alla paternità. Se abbiamo ricevuto un prelievo di questo tipo nel corso del 2018 e sono state applicate ritenute fiscali sui redditi personali, il Tesoro dovrà rimborsare l'importo trattenuto . L'ultima normativa varata dal Governo stima che il congedo di maternità e paternità sia esente da ritenuta alla fonte.
La seconda novità è relativa all'iscrizione dei bambini al di sotto dei 3 anni di età negli asili nido autorizzati. Se nel corso del 2018 abbiamo iscritto uno qualsiasi dei nostri bambini al di sotto dei 3 anni di età in un asilo nido regolarmente iscritto, possiamo godere di un rimborso fino ad un importo massimo di 1.000 euro .
Suggerimenti e raccomandazioni per la redazione del conto economico 2018
Redigere la Dichiarazione, se è la prima volta, può diventare un mal di testa. Dato che il termine per la presentazione della bozza in formato elettronico inizia un mese prima delle presentazioni faccia a faccia, è consigliabile iniziare a prepararlo il prima possibile .
Dobbiamo tenere presente che come liberi professionisti dovremo presentare una serie di documenti e modelli che dipenderanno dal volume della nostra attività economica. Ecco perché il processo può diventare molto più complesso di una Dichiarazione generale dei lavoratori dipendenti.
Va aggiunto che nel caso in cui abbiamo figli minori o siamo sposati, è probabile che dovremo presentare un conto economico congiunto . Potrebbe anche essere necessario presentare due dichiarazioni, una congiunta e una individuale. In ogni caso è bene rivolgersi a un dirigente specializzato o all'ufficio della Tesoreria Pubblica per risolvere eventuali dubbi.
Cosa dobbiamo fare per il conto economico 2018 se siamo lavoratori autonomi?
Se stiamo per fare la dichiarazione dei redditi per la prima volta, è probabile che non abbiamo un metodo di accesso all'ufficio elettronico dell'Agenzia delle entrate . Attualmente l'AEAT dispone di quattro diverse modalità per effettuare la stesura delle Entrate elettronicamente:
- DNI elettronico
- Certificato digitale
- Password Password PIN
- Applicazione ufficiale dell'AEAT
L'ultimo metodo può essere molto utile se il volume della nostra attività economica è stato basso o se siamo impiegati da altri. Tuttavia, il modo migliore per redigere il conto economico 2018 è visitare il sito web del Tesoro . Possiamo farlo attraverso i primi tre metodi. Poiché i primi due dipendono da altre organizzazioni, è meglio utilizzare il PIN della chiave password.
In questo altro articolo vi mostriamo come richiedere il codice PIN per entrare nel sito del Tesoro. Nel caso in cui abbiamo fatto dichiarazioni negli anni precedenti, dovremo solo inserire le informazioni dalla casella 440 dell'anno precedente , cioè dalla Dichiarazione del 2017.
Una volta effettuato correttamente l'accesso al sito del Tesoro, dovremo raccogliere tutte le dichiarazioni trimestrali per il 2018. Queste includono le dichiarazioni IVA e dei redditi delle persone fisiche, nonché quelle corrispondenti al Trasferimento di beni immobili (vendita di veicoli e altro beni soggetti a reddito). Insieme a questi, il nostro libro contabile personale con tutte le fatture generate dalla nostra attività e, naturalmente, tutti i contratti di lavoro e l'affitto dei locali o dell'ufficio.
Passi per rendere il conto economico 2018 nel 2019
Con tutto pronto e una volta raccolti tutti i documenti richiesti dal Tesoro, dovremo seguire una serie di passaggi per essere sicuri di non commettere errori.
Passaggio 1: verifica le informazioni dei pagatori
Una volta entrati nel sito del Tesoro, la prima cosa che ci verrà mostrata saranno i dati relativi ai Payers, ovvero tutte le società o liberi professionisti ai quali abbiamo emesso fattura nel corso dell'esercizio 2018 .
Può anche accadere che le informazioni sulle aziende che hanno effettuato pagamenti in qualità di lavoratore subordinato siano incluse solo ed esclusivamente se abbiamo lavorato ad un certo punto nel 2018 per un'azienda come lavoratore dipendente senza essere lavoratori autonomi.
Per elaborare correttamente tutte queste informazioni, dovremo procedere come segue:
- Pagamenti da aziende come dipendenti (senza essere lavoratori autonomi) : selezionare l'opzione per trasferire alla sezione Lavoro
- Pagamenti da aziende e altri lavoratori autonomi come lavoratori autonomi : selezionare la voce Non trasferire
Dobbiamo tenere presente che i pagamenti di altri liberi professionisti e aziende devono essere giustificati nella sezione corrispondente, quindi è molto importante che non trasferiamo i loro pagamenti alla sezione Lavoro .
Passaggio 2: controlla i dati personali e familiari
La prossima cosa che dovremo fare dopo aver verificato le informazioni dei pagatori è controllare le informazioni personali e familiari .
Alcuni dei dati più importanti sono i dati della nostra persona, il NIF e, naturalmente, la Comunità Autonoma dove abbiamo svolto l'attività professionale. In questa sezione dovremo anche indicare se la nostra dichiarazione deve essere resa congiuntamente, individualmente o entrambi contemporaneamente . Ancora una volta sottolineiamo che il modo migliore per chiarire sarà quello di rivolgersi a un manager specializzato o ad un agente del Tesoro.
Successivamente, il progetto richiederà le nostre informazioni corrispondenti alla residenza abituale, oltre al riferimento del catasto che le corrisponde. Sul sito del Governo dedicato al Catasto possiamo vedere tutte le informazioni sul Catasto della nostra sede. Nel caso in cui avessimo cambiato il nostro indirizzo a un certo punto nel 2018, dovremo anche aggiungere le informazioni relative a questo .
Infine, dovremo inserire le informazioni relative ai bambini sotto i 25 anni di età o con disabilità che vivono nel nucleo familiare, se necessario.
Passaggio 3: contrassegnare, se necessario, le assegnazioni fiscali e di rappresentanza
Tocca a voi contrassegnare il famoso palco della Chiesa. Insieme a questo, possiamo anche selezionare le caselle per le organizzazioni scientifiche e di beneficenza .
Per quanto riguarda le informazioni relative al rappresentante, non avremo bisogno di compilare i dati dello stesso solo se faremo l'unica dichiarazione . Può essere il caso di dover dichiarare il reddito di parenti a nostro carico. Dovremo consultare il nostro responsabile o il Tesoro per verificarlo.
Infine, contrassegneremo la casella 107 solo se il rendimento è un conto economico complementare .
Step 4: verifica le informazioni sui redditi da lavoro e sul capitale mobile
In questa parte della bozza vanno trovate tutte le informazioni relative ai pagamenti e ai redditi che abbiamo percepito come lavoratori subordinati senza essere lavoratori autonomi . Se abbiamo spostato correttamente tutti i pagamenti dal passaggio 1, dovrebbe apparire automaticamente.
Per quanto riguarda i rendimenti ottenuti dal capitale mobile, questi si riferiscono agli interessi che abbiamo ricevuto sul nostro conto corrente bancario per le operazioni relative alla vendita di azioni . Come nella sezione relativa ai redditi da lavoro, questi devono essere compilati automaticamente se dichiarati nel corso dell'anno 2018.
Passaggio 5: compilare i dati relativi a Immobili diversi dalla residenza abituale, se presenti
Nel caso in cui disponiamo di immobili oltre il nostro nucleo familiare, dovremo completare i dati relativi ad appartamenti e altri immobili come terreni e case in affitto.
Qui dovremo separare tra gli immobili assegnati ad attività economiche, cioè quelli che vengono sfruttati per svolgere l'attività economica, e tra gli immobili che non sono interessati. Per ciascuna di queste proprietà, Hacienda stabilisce due diverse sezioni in cui possiamo compilare tutte le informazioni richieste.
Step 6: inserire le informazioni relative al preventivo diretto per i lavoratori autonomi
Veniamo alla sezione più importante di tutte se non apparteniamo a nessun gruppo con un regime speciale, come le attività legate all'agricoltura e all'allevamento. I dati richiesti in questa sezione includono fatture, spese deducibili, profitti e perdite e tutti i tipi di informazioni relative alla nostra attività economica .
Generalmente la maggioranza dei lavoratori autonomi appartiene ad un'unica categoria di attività economica (ad esempio, artisti, meccanici, elettricisti ...) corrispondente alla IAE (Tax on Economic Activities). Nel caso in cui apparteniamo a due diverse categorie e siamo iscritti in due epigrafi differenti, dovremo compilare singolarmente ciascuna categoria . Successivamente spiegheremo come aggiungere una seconda o una terza attività economica una volta completata la prima.
Quanto alle informazioni richieste dal Tesoro, di seguito vedremo punto per punto la documentazione necessaria per completare tutti i dati.
Tipo di attività economica
In questa sezione dovremo indicare il codice o la password relativi al tipo di attività economica che svolgiamo. Questo codice può essere trovato nella documentazione di registrazione dei lavoratori autonomi ; in particolare nella sezione Categoria Professionale.
A seconda del tipo di attività, dovremo scegliere il tipo di modalità (preventivo semplificato o normale) e se verranno applicati i criteri di incassi e pagamenti. Dovremo contattare il nostro consulente per verificare quali incarichi comporta la nostra attività professionale.
Infine, dovremo spuntare la casella Dichiarante per indicare al Tesoro che l'attività è personale, cioè che non viene svolta da una persona al di fuori di noi (un parente o altro dichiarante che abbiamo incluso nella Dichiarazione).
Reddito da attività economica
Come indica il nome dell'intestazione, dovremo inserire la somma di tutti i redditi ricevuti e fatturati durante l'esercizio 2018 senza imposta sul reddito delle persone fisiche o IVA . La cosa migliore è avere il nostro libro dei conti a portata di mano in modo da non lasciare alcuna fattura in arrivo.
Dichiarazione dei redditi personali
Nella stessa sezione di Reddito per attività economica dovremo inserire la ritenuta del reddito percepito nel corso del 2018 premendo il pulsante Modifica .
Qui dovremo differenziare tra le ritenute subite nella nostra attività economica (ottenute sommando l'imposta sul reddito delle persone fisiche di tutte le fatture del 2018) e le ritenute oggetto di locazione di beni urbani per lo sfruttamento dell'attività economica.
Le caselle da compilare in questa sezione sono le seguenti:
- Box 0560 : la somma di tutte le ritenute per locazioni urbane per lo sfruttamento dell'attività
- Casella 0561 : somma di tutte le ritenute (IRPF) generate dall'attività (eccetto locazioni)
- Box 0566 : la somma di tutti i pagamenti IRPF al Tesoro durante il 2018 in rendimenti mensili o trimestrali (generalmente tramite il modello 130)
- Resto delle caselle : imposta sul reddito delle persone fisiche relativa ad attività non incluse nelle caselle precedenti
Spese deducibili nel conto economico 2018 nel 2019
Veniamo alle spese deducibili. Come ogni anno, il Tesoro stabilisce una serie di spese deducibili solo ed esclusivamente se derivano dalla nostra attività professionale . Ecco perché non possiamo includere detrazioni personali (acquisto di un veicolo personale, televisori per la casa ...).
Vi lasciamo di seguito con l'elenco delle spese deducibili pubblicato dal Tesoro:
- Consumi operativi : tutte le spese relative al materiale necessario per lo sviluppo dell'attività, come computer, stampanti, schermi, benzina ...
- Previdenza Sociale a carico dell'azienda : tutte le spese relative ai pagamenti alla Previdenza Sociale (contributi dei lavoratori autonomi, ritenute a libro paga del dipendente ...)
- Salari e stipendi : tutte le spese relative alla retribuzione dei lavoratori. Sono inclusi anche indennità, viaggio e pagamenti straordinari
- Altre spese per il personale : tutte le spese relative a corsi di formazione, assicurazioni e spese derivanti da personale a contratto che non sono state incluse nella sezione precedente
- Riparazioni e conservazione : tutte le spese relative alla conservazione e riparazione del materiale e delle strutture in cui si svolge l'attività
- Prestazioni professionali indipendenti : tutte le spese derivanti dall'assunzione di servizi professionali quali avvocati, notai, elettricisti ...
- Altri servizi esterni : tutti i costi relativi a trasporto, ricerca, sviluppo, pubblicità, acqua, Internet ed elettricità, spese bancarie ...
- IVA a monte : tutte le spese che non è stato possibile detrarre nelle dichiarazioni IVA trimestrali
- Imposte deducibili dalle tasse : tutte le spese relative alle imposte deducibili, come l'IBI dell'immobile dove si svolge l'attività
Altre spese deducibili:
- Locazioni e royalties
- Spese finanziarie
- Ammortamento
- Perdite dovute a crediti inesigibili
- Incentivi per il patrocinio
- Altri servizi deducibili dalle tasse
Step 7: registra un'altra attività economica (solo se siamo registrati in due o più attività nella sezione IAE)
Una volta compilate tutte le informazioni relative al preventivo diretto per i liberi professionisti, la bozza calcolerà automaticamente la performance ottenuta dall'attività. Sarà d'ora in poi quando potremo registrare una nuova attività economica con il rispettivo codice dell'epigrafe IAE
Per fare ciò, andremo all'inizio della bozza e faremo clic sul pulsante Alta attività . Il processo da seguire d'ora in poi sarà lo stesso di quello seguito nei passaggi precedenti.
Si aggiunge che da questa nuova attività dovranno essere escluse le spese relative all'iscrizione e la retta mensile di lavoro autonomo in quanto già comprese nella prima attività.
Step 8: compilare i dati relativi all'andamento delle attività economiche con stima oggettiva se richiesta
Nel caso in cui la nostra attività professionale sia soggetta a regimi particolari (agricoltura, allevamento, pesca ...), e quindi, a stime oggettive, l'iter da seguire sarà simile a quello appena visto nei capitoli precedenti.
In sintesi, dovremo indicare il tipo di attività economica, entrate e, infine, spese . Il sistema calcolerà automaticamente i resi.
Passaggio 9: indicare plusvalenze e minusvalenze
Cominciamo con la parte della Dichiarazione che non è esclusiva dei lavoratori autonomi. Se hai presentato dichiarazioni precedenti come dipendenti, il processo da seguire è esattamente lo stesso.
Nelle voci corrispondenti alle plusvalenze e minusvalenze dovremo indicare le plusvalenze e minusvalenze relative al nostro patrimonio personale . Investimenti in aziende, compravendite di immobili (auto, appartamenti ...), affitti di case, premi e concorsi ... Se abbiamo qualche dubbio su un concetto specifico, è meglio contattare il Tesoro o un manager.
Passaggio 10: lascia che la bozza calcoli automaticamente l'affitto e le detrazioni
Arrivati alla sezione Calcolo del reddito e detrazioni, è molto probabile che il progetto abbia calcolato automaticamente le basi minime , nonché i valori minimi del reddito e i valori minimi del contributo.
In caso contrario, dovremo verificare che i dati corrispondenti al passaggio 2 siano correttamente compilati.
Step 11: dichiara le riduzioni che incidono sul Conto Economico 2018
Nella sezione sulle riduzioni dovremo inserire l'ammontare di tutte le possibili detrazioni nelle rubriche delle riduzioni che incidono sul Conto Economico 2018.
Tra le possibili riduzioni, il Tesoro considera alcune delle seguenti:
- Donazioni
- Aiuti economici alle ONG
- Quote ai sindacati
- Congedo di maternità o paternità
- Adozione di bambini
- Aiuti della Comunità Autonoma
Per altri concetti, consigliamo di contattare un agente fiscale per risolvere tutti i dubbi.
Passaggio 12: aggiungere ulteriori dati, se presenti
Siamo finalmente arrivati alla parte finale della bozza. In Dati aggiuntivi dovremo aggiungere i dati che non sono stati contemplati nelle sezioni precedenti .
Un esempio di ciò sono i redditi destinati al mantenimento dei figli da decisioni dei tribunali o qualsiasi tipo di reddito esente.
Passaggio 13: calcolare l'imposta e il risultato della dichiarazione
A pagina 51 troviamo un riepilogo con tutti i dati inseriti. Prima di inviare la dichiarazione e convalidarla, dovremo verificare che tutte le informazioni inserite siano corrette .
Nella stessa pagina 51 verranno mostrate anche le prestazioni ottenute dalla nostra attività lavorativa o economica come lavoratore autonomo. Insieme a questo, le riduzioni e l'imposta calcolata dal sistema corrispondente.
Passaggio 14: aggiungi le informazioni sul pagamento o sulla raccolta e invia la dichiarazione al Tesoro
Dopo aver verificato che i dati siano corretti e che il calcolo dell'imposta corrisponda al preventivo, possiamo cliccare sul pulsante Convalida .
Dopo aver cliccato sul pulsante, possono esserci due casi: che il sistema ha rilevato un errore o dati mancanti o che ci viene mostrato un avviso importante.
Nel primo caso, il web indicherà il tipo di errore e la casella "interessato" per verificarlo manualmente. Quando l'avremo compilato, faremo nuovamente clic sul pulsante Convalida per vedere se l'errore persiste.
Nel caso in cui ci venga mostrato qualche avviso di informazioni importanti, possiamo seguire i passaggi nell'articolo che abbiamo appena linkato per procedere nel migliore dei modi.
Se non abbiamo ricevuto alcun avviso o errore quando si fa clic sul pulsante Convalida, siamo fortunati. Ora il sistema dovrebbe mostrarci il risultato della Dichiarazione, che può essere Da restituire o Da pagare. Nel primo caso, dovremo verificare che il numero IBAN del nostro conto bancario sia corretto. Se la Dichiarazione ci lascia a pagare, dovremo selezionare il metodo di pagamento che il web ci fornisce.
Ora possiamo fare clic sul pulsante Invia dichiarazione nell'angolo in alto a destra del web. Prima di procedere, ti consigliamo di controllare nuovamente la Dichiarazione nel pulsante Riepilogo dichiarazione per verificare tutti gli importi inseriti in ciascuna sezione.