Con la apertura del plazo para presentar la Declaración de la Renta a la vuelta de la esquina, no son precisamente pocos los que se preguntan si tienen que declarar las operaciones con criptomonedas en el borrador de Hacienda. La respuesta corta es que sí. Desde hace tres años la Administración ha puesto especial atención en todos aquellos que operan con criptomonedas. También sobre aquellos que se dedican a la minería de Bitcoin y otras divisas menos populares. Dependiendo de los ingresos y la actividad que desarrollemos en torno a estos, tendremos que tributar en uno u otro apartado de la Declaración. Veamos cómo y cuánto.
Los datos que expondremos a continuación son orientativos. Desde tuexperto.com recomendamos encarecidamente recurrir a un gestor especializado para conocer la tributación de las actividades realizadas en torno a las operaciones con criptomonedas.
He comprado y vendido Bitcoin, ¿tengo que declarar algo?
Lo cierto es que si. La anterior campaña gestionada por la AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria) definió una serie de directrices que marcarán la próxima campaña que dará comienzo en el mes de abril. Por el momento, la actividad se repercute en el apartado destinado a variaciones patrimoniales, y tributan en concepto de IRPF (Impuesto de la Renta sobre Personas Físicas).
Se ci riferiamo alle aliquote fiscali della campagna 2018, il Tesoro ha stabilito una serie di importi nelle diverse sezioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, la cui percentuale viene applicata all'utile netto ottenuto tramite l'operazione con le criptovalute. Le sezioni definite dall'Amministrazione sono le seguenti:
- 19% per plusvalenze fino a 6.000 euro.
- 21% per plusvalenze fino a 50.000 euro
- 23% per plusvalenze superiori a 50.000 euro
Tali aliquote dovranno essere applicate nella rispettiva sezione della Dichiarazione per modifiche patrimoniali. Vediamo esempi:
- Pedro ha guadagnato un totale di 13.400 euro vendendo il suo Bitcoin nel 2019. Pedro dovrà detrarre il 21% di tale importo quando entrerà nella seconda aliquota fiscale.
- Marta compra Bitcoin per 4.000 euro e li vende per 25.000 euro. Marta ottiene una plusvalenza di 21.000, quindi dovrà detrarre il 21% di tale importo, che è di circa 4.410 euro.
Ma cosa succede se non otteniamo plusvalenze e perdiamo denaro sulla vendita di monete? Trattandosi di alterazione del patrimonio, la perdita dovrà riflettersi anche nella citata sezione del progetto. Trattandosi di una minusvalenza, non sarà soggetta ad alcuna aliquota fiscale , ma dovrà essere risarcita nei quattro anni successivi.
Ho acquistato Bitcoin ma non ho venduto nulla, devo dichiararlo?
Affermativa. Anche in questo caso ci troviamo di fronte ad un'alterazione del patrimonio: le criptovalute vengono tassate come plusvalenze o minusvalenze . Pertanto, qualsiasi importo che abbiamo investito nell'acquisto di criptovalute deve riflettersi nella stessa sezione sopra menzionata.
Ho scambiato Bitcoin con un'altra criptovaluta, deve essere dichiarato?
Ancora una volta, la risposta è sì. Qualsiasi operazione che comporti una alterazione del patrimonio deve essere dichiarata davanti al Tesoro. Non solo dovremo dichiarare l'importo investito nella valuta originale, ma dovremo anche applicare le aliquote fiscali sopra menzionate sul valore totale del cambio di valuta. Vediamo esempi.
- Juan scambia Bitcoin con Ethereum e ottiene un ritorno economico positivo di 400 euro. Juan dovrà dichiarare la plusvalenza detraendo il 19% di tale importo, poiché è inferiore a 6.000 euro.
- Maria scambia Litecoin con Bitcoin e ottiene un ritorno economico negativo di 9.000 euro. Maria dovrà dichiarare la perdita in quanto colpisce i suoi beni personali.
Mi dedico al mining di Bitcoin, cosa devo fare?
Se parte della nostra attività dipende dall'estrazione di valute virtuali, il tipo di tassa che dovremo applicare è diverso da quello menzionato nei casi precedenti. La ragione? Non è un'alterazione straordinaria del patrimonio, ma piuttosto un'attività che genera plusvalenze .
Macchina mineraria di criptovaluta.
Sebbene il Tesoro non abbia ancora regolarizzato questa attività economica, l'Amministrazione è tenuta a pagare quella che è nota come Imposta sulle attività economiche . In precedenza, dovremo registrarci come autonomi nella RETA se le condizioni per questo sono soddisfatte o come azienda nei rispettivi modelli che il Tesoro definisce per le società. In quest'ultimo caso dovremo dichiarare la plusvalenza generata nell'Imposta sulle società , che generalmente ha un'aliquota fiscale del 25% sull'utile netto.
Ho un'azienda e accetto pagamenti con Bitcoin, che tassazione richiede?
Al di fuori del mining di criptovaluta, potrebbe essere il caso che un'azienda supporti i pagamenti tramite Bitcoin. Questi pagamenti non solo devono riflettersi nella contabilità dell'azienda, ma dovranno sostenere l'IVA su tutti quei prodotti e servizi che lo richiedono .
Successivamente dovranno essere dichiarati nell'apposita sezione relativa all'imposta sulle società . Anche nella rispettiva dichiarazione IVA trimestrale. C'è solo un caso in cui questa IVA non dovrà essere trasferita: quando le criptovalute vengono acquistate tramite una valuta formale , come euro o dollari. In questo caso, il soggetto che vende queste criptovalute dovrà essere incaricato di effettuare la conversione in euro per poi trasmetterla al tesoro.
Cosa succede se non dichiaro il Bitcoin nel conto economico?
L'anno scorso Hajando ha inviato una lettera per iscritto a oltre 15.000 contribuenti notificando l'obbligo di dichiarare i profitti ottenuti dalle operazioni con le criptovalute. Cosa succede se decidiamo di non rendicontare il reddito ottenuto durante l'anno fiscale?
Attualmente le multe del Tesoro sono comprese tra il 50% e il 150% degli importi non dichiarati , importi che dovranno essere pagati unitamente alla percentuale che viene applicata a titolo di penale. Se non inviamo la Dichiarazione in tempo, le spese per i ritardi vanno dal 5% al 20% , a seconda del tempo totale di ritardo.